Erbschaftsteuer auf Immobilien: Freibeträge und Ausnahmen

Ob für ein geerbtes Haus Erbschaftsteuer anfällt, hängt vor allem von zwei Dingen ab: vom Verwandtschaftsgrad und vom Wert des gesamten Erbes.

Die persönlichen Freibeträge

Jeder Erbe hat einen eigenen Freibetrag. Derzeit gilt zum Beispiel:

Erbe	Freibetrag
Ehepartner, eingetragener Lebenspartner	500.000 €
Kinder, Stiefkinder	400.000 €
Enkel	200.000 € (400.000 €, wenn der Elternteil verstorben ist)
Geschwister, Nichten, Neffen, andere	20.000 €

Erst was darüber liegt, wird versteuert. Reformpläne werden politisch diskutiert – prüfen Sie im Einzelfall den aktuellen Stand.

Steuerfrei: das Familienheim

Wer die selbst bewohnte Immobilie des Verstorbenen erbt, kann sie unter Umständen komplett steuerfrei übernehmen:

• Ehepartner: ohne Größengrenze, wenn sie das Haus selbst bewohnen
• Kinder: bis 200 m² Wohnfläche; was darüber liegt, wird anteilig besteuert

Bedingung: Der Erbe zieht unverzüglich ein und bewohnt die Immobilie grundsätzlich zehn Jahre selbst. Wer früher auszieht, verkauft oder vermietet, verliert die Befreiung in der Regel rückwirkend – es sei denn, zwingende Gründe wie Pflegebedürftigkeit liegen vor.

Vermietete Wohnimmobilien

Für vermietete Wohnungen und Häuser gibt es einen Abschlag von 10 Prozent auf den Wert.

Welcher Wert zählt?

Das Finanzamt ermittelt den Wert nach dem Bewertungsgesetz. Erscheint Ihnen der Wert zu hoch, können Sie mit einem Verkehrswertgutachten einen niedrigeren Wert nachweisen.

Fristen

Melden Sie die Erbschaft innerhalb von drei Monaten dem Finanzamt, sofern sie nicht bereits durch Notar oder Gericht angezeigt wurde.

Hinweis: Dieser Artikel gibt einen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Bei größeren Erbschaften lohnt sich der Gang zum Steuerberater.